ноябрь 7, 2024
Федеральная налоговая служба выпустила рекомендации по применению НДС для организаций на упрощённой системе налогообложения. Если вы ещё не в курсе, почитайте тут.
Мы выделили ключевые моменты, которые касаются наших клиентов - делимся с вами:
➢ Если ваш доход в 2024 году превысит 60 миллионов рублей, то в 2025-м вам нужно будет уплачивать НДС. Но есть и хорошая новость: если в 2025 доход будет ниже 60 миллионов, то в 2026-м вы вновь освобождены от НДС
➢ Уже известное всем правило: если в 2025 вы освобождены от НДС, но ваш доход превысит 60 миллионов, то с месяца, следующего за превышением, НДС придется платить. Например, перевалили в июле – начинаете платить НДС с августа. Но учтите: если в 2024 уже превысили 60 миллионов, то НДС начнёт действовать с января, а не с месяца превышения.
➢ Для расчёта дохода в 60 миллионов нужно ориентироваться на принципы упрощённой системы налогообложения, (ведем КУДИР). Не забудьте согласовать с ФНС даты признания доходов.
➢ Ставки НДС: 0%, 10% и 20% действуют с учётом вычетов. 0% и 10% для определенных товаров. 5% и 7% — это специальные ставки для упрощённой системы. Обратите внимание: ставка 0% может применяться при выборе 5% или 7% для отдельной операции, например, при экспорте товаров в ЕАЭС. Если ваш товар был отправлен в Армению, вы можете подать статистическую форму и использовать ставку 0%. Но тут нужно будет всё документально обосновать.
➢ При официальном ввозе товаров из ЕАЭС ставки 5% или 7% не действуют. В этом случае применяются 0%, 10% и 20%, в зависимости от категории.
➢ Расчет НДС - применяется РАСЧЕТНАЯ ставка (в том числе): для 5% формула *5/105, для 20% — *20/120. Легко и просто!👌🏻
➢ Если вы освобождены от НДС (доход ниже 60 миллионов), выставлять счета-фактуры не обязательно. Не будет лишней работы 👏🏻
➢ При превышении дохода в 60 миллионов и продаже физическим лицам, можно выставлять сводную справку от бухгалтера вместо счетов-фактур. Она отражает все операции за период для книги продаж.
Надеемся, информация была полезна для вас💡
P.S. Лучше не экономьте на бухгалтере, если вам светит НДС